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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(9分)某居民企业2020年度生产经营情况如下：
(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元，
(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；
(3)发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
(4)发生管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元，
(5)发生财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业接入的9个月期限的生产用资金200万元的借款利息(银行同类同期贷款年利率为4%).
要求：(1)计算该企业2020年度企业所得税前可以扣除的销售费用，管理费用和财务费用；
(2)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额.

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题型：选择题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是(　　)

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

(9分)新旺有限公司为居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴，2020年度已预缴企业所得税120万元，2020年全年的生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4000万元，其他业务收入800万元，投资收益30万元(系直接投资于其他居民企业而分回税后利润29万元、国债利息收入1万元).
(2)营业成本1990万元，税金及附加90万元，应纳增值税520万元.
(3)管理费用500万元，其中含研究新产品的开发费用40万元(未形成无形资产).
(4)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费30万元.
(5)财务费用80万元(均为向金融机构借入款项而产生的利息).
(6)营业外支出30万元，其中含通过政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，交纳税收滞纳金1万元.(以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出，除以上各项外，无其他纳税调整事项).
要求：
(1)计算该公司本年度的利润总额.
(2)计算该公司本年度的应纳税所得额.
(3)计算该公司全年应纳所得税额.
(4)计算该公司2020年度应汇算清缴的所得税额.

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题型：选择题题类：单元测试难易度：易
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年份：2022

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，不属于应按全额计算征收企业所得税的是(　　)

A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费

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题型：选择题题类：单元测试难易度：易
新
年份：2022

纳税人计算应税所得额时，准予扣除的税金包括(　　)

A.增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税 B.消费税、城建税、教育费附加、资源税 C.增值税、消费税、城市维护建设费、教育费附加 D.消费税、城建税、教育费附加、企业所得税

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题型：选择题题类：单元测试难易度：易
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年份：2022

计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是(　　)

A.高于银行同期定期存款的利息支出 B.财产保险费用 C.直接对希望小学捐赠款项 D.企业之间相互拆借的利息支出

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题型：选择题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是(　　)

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租人的固定资产，应当计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

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题型：选择题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某软件生产企业为居民企业，2020年5月实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出6万元，2020年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额______(　　)

A.1万元 B.1.5万元 C.2万元 D.2.5万元

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题型：选择题题类：单元测试难易度：易
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年份：2022

下列所得中不适用超额累进税率的是(　　)

A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

(20分)假定某企业为居民企业，2020年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元；
(2)销售成本1100万元；
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元；
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)；
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；
(6)计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元.
要求：计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税.

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