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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税37.06万元，进口增值税32.12万元.本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元.
要求：计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税，消费税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

志宏白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列业务：
(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元；
(2)购买水电等发生支出5万元，取得增值税专用发票；
(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票；
(4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款185.6万元，另收取包装物押金8万元.
已知：药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为13%；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过.
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
(1)计算该白酒生产企业本月的增值税进项税；
(2)计算该白酒生产企业增值税销项税；
(3)计算该白酒生产企业本月应缴纳的增值税；
(4)计算该白酒企业应缴纳的消费税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某日化厂2019年6月发生下列业务：
(1)受托加工化妆品，委托方提供原材料40万元，本企业取得的普通发票上注明的加工费为18.72万元，受托方没有同类化妆品的销售价格；
(2)将本企业生产的成本为5万元的特种化妆品分给职工作福利，将不含税售价为6万元的化妆品用于广告样品；
(3)销售化妆品取得不含税销售收入100万元，货款已经收回；
(4)没收逾期未归还的包装物押金5850元.
要求：计算该企业上述业务应纳的消费税.(假设成本利润率10%，化妆品消费税税率15%)

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某市区的甲企业为增值税小规模纳税人，2019年7月发生如下经营业务：
(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元，支付给卖方的佣金2000元；
(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40-000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证；
(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元；
(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2015年8月.
已知机器设备的关税税率为20%，高档化妆品的关税税率为50%，消费税税率为15%
要求：
(1)计算该企业进口机器设备应缴纳的关税；
(2)计算该企业进口高档化妆品应缴纳的关税、增值税，消费税；
(3)计算该企业应缴纳的增值税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：易
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年份：2022

晓泉公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，2019年9月月底尚未抵扣的增值税进项税额为36000元.10月发生如下经济业务：
(1)进口一批材料，关税完税价格为200000元，关税税率为40%；
(2)销售甲产品500件，不含税单价为1400元；
(3)将甲产品以每件800元(成本价)的价格发放给公司职工作为福利，共发放80件；
(4)上月销售的乙产品由于质量不合要求发生销售折让，为对方开具红字增值税专用发票1张，注明价款65000元，增值税8450元.(以上增值税专用发票已通过税局认证)
要求：
(1)计算进口环节应缴纳的关税和增值税税额；
(2)计算销售环节应缴纳的增值税税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
新
年份：2022

假定某企业为居民企业，2018年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元；
(2)销售成本1100万元；
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元；
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)；
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；
(6)计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费39万元.
要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某家电生产企业为增值税一般纳税人，2018年度有员工1000人.企业全年实现收入总额8000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2万元.后经聘请的会计师事务所审计，发现有关问题如下：
(1)收入总额8000万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元.从被投资公司分回的税后股息38万元；
(2)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年、购建的固定资产尚未完工，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；
(3)12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的净值35万元也未转销(不考虑转让税费)；
(4)"营业外支出"账户中，列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元，银行借款超期的罚息6万元，给购货方的回扣12万元，意外事故损失8万元，非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除.
要求：计算该企业应补缴的企业所得税.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：中档
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年份：2022

某市生产企业为增值税一般纳税人，2018年度发生相关业务如下：
(1)销售产品取得不含税销售额6000万元；
(2)应扣除的销售成本2000万元；
(3)缴纳增值税400万元，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加50万元；
(4)发生销售费用400万元，管理费用600万元；
(5)赞助支出10万元，被环保部门罚款支出5万元；
(6)2016年度，2017年度经税务机关确认的亏损额分别为160万元和140万元.
要求：计算2018年度应纳企业所得税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

宏达公司是国有企业增值税一般纳税人，2018年发生相关业务如下：
(1)取得产品销售收入8000万元，债券利息收入240万元(其中：国债利息收入30万元)；
(2)应税前扣除的销售成本5100万元，交纳增值税600万元，计提城市维护建设税及教育费附加60万元；
(3)发生销售费用1400万元，其中广告费和业务宣传费1250万元，发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同类同期金融机构贷款利率为6%)，发生管理费用1100万元，其中业务招待费110万元；
(4)2016年度，2017年度经税务机关核定确认的亏损额分别为70万元和40万元；
(5)2018年从境外取得所得200万元，境外实际缴纳企业所得税40万元.
要求：
(1)计算准予在税前扣除的销售费用，财务费用，管理费用；
(2)计算境外所得应予抵免的企业所得税税额；
(3)计算2018年应纳企业所得税税额.

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题型：计算题题类：单元测试难易度：难
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年份：2022

红飞公司为居民企业，所得税率为25%，其企业所得税分季预缴，年末汇算清缴，2018年度已预缴企业所得税120万元，2018年全年的生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4000万元，其他业务收入800万元，投资收益30万元(系直接投资于其他居民企业而分回税后利润29万元，国债利息收入1万元)；
(2)营业成本1990万元，税金及附加90万元，应纳增值税520万元；
(3)管理费用500万元，其中含研究新产品的开发费用40万元(未形成无形资产)；
(4)销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费30万元；
(5)财务费用80万元(均为向金融机构借入款项而产生的利息)；
(6)营业外支出30万元，其中含通过政府部门向灾区捐款20万元，向供货商支付违约金5万元，交纳税收滞纳金1万元.(以上各项未做特殊说明的，均为合理的成本支出，除以上各项外，无其他纳税调整事项)
要求：
(1)计算红飞公司本年度的利润总额；
(2)计算该公司本年度的应纳税所得额；
(3)计算该公司全年应纳所得税额；
(4)计算该公司2018年度应汇算清缴的所得税额.

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